Question
Micro-entreprise : cotisations sur le chiffre d'affaires
Quand vous revendez un abonnement, vos cotisations portent sur tout le chiffre d'affaires, pas sur votre marge. Exemple de calcul pas à pas.
Mis à jour le
Sur le chiffre d'affaires. En micro-entreprise, les cotisations sociales « sont calculées selon un pourcentage fixe appliqué au chiffre d'affaires » (fiche F36232 d'entreprendre.service-public.gouv.fr, vérifiée par l'administration le 01/01/2026, consultée le 15/11/2026). La fiche ne prévoit aucune déduction de charges. Quand vous revendez un abonnement, ce que vous reversez à l'éditeur ne diminue donc pas vos cotisations.
Pour une prestation classique, où presque tout ce que vous facturez rémunère votre travail, la différence est faible. Pour une revente, elle change tout le calcul.
Information générale : faites valider vos chiffres par un expert-comptable avant de fixer votre offre.
Les taux 2026
D'après la fiche F36232 (vérifiée le 01/01/2026) :
| Activité | Taux | Avec versement libératoire de l'impôt |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | 13,3 % |
| Prestations de services relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) | 21,2 % | 22,9 % |
| Profession libérale non réglementée (BNC, bénéfices non commerciaux) | 25,6 % | 27,8 % |
Le taux qui s'applique à votre revente dépend de sa qualification, qui n'est pas tranchée par les textes lus : voir vente ou prestation. L'exemple ci-dessous retient le taux des prestations de services BIC.
Exemple de calcul, pas à pas
Toutes les valeurs sont des hypothèses de calcul, pas des prix réels d'une plateforme.
Prenons dix clients. L'éditeur vous facture 100 € par client et par mois. Vous facturez à chaque client 180 € par mois.
| Étape | Calcul | Montant annuel |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 10 × 180 € × 12 | 21 600 € |
| Reversé à l'éditeur | 10 × 100 € × 12 | 12 000 € |
| Écart entre les deux | 21 600 € − 12 000 € | 9 600 € |
| Cotisations à 21,2 % du chiffre d'affaires | 21 600 € × 21,2 % | 4 579,20 € |
| Ce qu'on aurait si elles portaient sur l'écart | 9 600 € × 21,2 % | 2 035,20 € |
| Reste après éditeur et cotisations | 9 600 € − 4 579,20 € | 5 020,80 € |
Les cotisations représentent ici 47,7 % de l'écart (4 579,20 € sur 9 600 €), alors que le taux affiché est de 21,2 %. Et ce reste s'entend avant l'impôt sur le revenu.
Si votre revente était soumise au taux de 25,6 %, les cotisations passeraient à 5 529,60 € et le reste à 4 070,40 €.
Le poids réel selon la part de l'éditeur
Plus l'éditeur prend une grande part du prix, plus les cotisations pèsent sur ce qui vous reste. La règle : cotisations ÷ écart = taux ÷ (1 − part de l'éditeur).
| Part du prix reversée à l'éditeur | Cotisations rapportées à l'écart (taux de 21,2 %) |
|---|---|
| 30 % | 30,3 % |
| 50 % | 42,4 % |
| 70 % | 70,7 % |
Lisez ce tableau avant de fixer un prix de revente : une offre où l'abonnement de l'éditeur représente l'essentiel du prix peut ne presque rien vous laisser.
Et l'impôt sur le revenu ?
En régime micro, l'impôt ne porte pas non plus sur votre écart réel. Il porte sur le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire. Pour les prestations de services BIC, la fiche F23267 (vérifiée le 13/05/2026) indique un abattement de 50 % pour les revenus 2025.
Dans l'exemple : 21 600 € × 50 % = 10 800 € de revenu retenu pour l'impôt. C'est plus que l'écart réel de 9 600 €, avant même les cotisations. L'abattement forfaitaire suppose des charges égales à la moitié du chiffre d'affaires ; ici, l'éditeur en prend 55,6 %.
Trois façons de réduire l'effet
- Ne pas faire entrer l'abonnement dans votre chiffre d'affaires : le client paie l'éditeur directement, vous facturez votre travail. Voir refacturer ou laisser payer le client.
- Revoir la composition de votre prix : plus votre part de travail est grande, moins l'effet est fort. Le choix du modèle se fait dans mission ou abonnement.
- Interroger un expert-comptable sur le régime : au-delà d'un certain volume de revente, un régime où les charges réelles sont déduites peut être plus adapté. Seul un professionnel peut faire ce calcul avec vos chiffres.
À vérifier chaque année
Les taux changent. Avant chaque nouvelle année, relisez la fiche F36232 et refaites ce calcul avec vos chiffres réels.
Questions fréquentes
Peut-on déduire de son chiffre d'affaires ce qu'on paie à l'éditeur ?
Non, pas en micro-entreprise : les cotisations sont un pourcentage fixe du chiffre d'affaires, et la fiche officielle ne prévoit aucune déduction de charges.
Pourquoi l'effet est-il plus fort sur la revente que sur une prestation ?
Parce qu'une grande partie de ce que vous encaissez repart chez l'éditeur. Les cotisations calculées sur le tout pèsent alors lourd sur la petite part qui vous reste.
Sources
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